四川省項目收益與融資自求平衡地方政府

專項債券管理暫行辦法

（征求意見稿）

第一章  總則

第一條  為完善地方政府專項債券管理，規(guī)范地方政府融資行為,堅決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，有序推進(jìn)項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券工作，探索建立專項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應(yīng)的制度，更好發(fā)揮專項債券對地方穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險的支持作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《財政部關(guān)于試點發(fā)展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》（財預(yù)〔2017〕89號）、《財政部 國土資源部關(guān)于印發(fā)<地方政府土地儲備專項債券管理辦法（試行）>的通知》（財預(yù)〔2017〕62號）、《財政部 交通運輸部關(guān)于印發(fā)<地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）>的通知》（財預(yù)〔2017〕97號）、《財政部 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于印發(fā)<試點發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法>的通知》（財預(yù)〔2018〕28號）、《財政部關(guān)于支持做好地方政府專項債券發(fā)行使用管理工作的通知》（財預(yù)〔2018〕161號）、《四川省人民政府關(guān)于印發(fā)四川省政府性債務(wù)管理辦法的通知》（川府發(fā)〔2015〕3號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  地方政府為有一定收益的公益性事業(yè)領(lǐng)域發(fā)展舉借專項債務(wù)采取發(fā)行項目收益與融資自求平衡專項債券（以下簡稱“項目收益專項債券”）方式。發(fā)行項目收益專項債券的項目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期收入，對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖霊?yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本息，實現(xiàn)項目收益與融資自求平衡。

第三條  項目收益專項債券支持方向包括但不限于：重大區(qū)域發(fā)展以及鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)保、土地儲備、保障性安居工程（含棚戶區(qū)改造）、交通（含政府收費公路）、公立醫(yī)院、公立高校、水利、市政基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域。

第四條  四川省人民政府（以下簡稱“省政府”）為項目收益專項債券的發(fā)行主體。市（州）、縣（市、區(qū)）（以下簡稱市縣）政府確需使用項目收益專項債券的，由省政府代為發(fā)行，并轉(zhuǎn)貸市縣使用。各級人民政府對本地區(qū)使用的項目收益專項債券依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。

第五條  項目收益專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理。項目收益專項債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費用及對應(yīng)項目產(chǎn)生的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖爰{入政府性基金預(yù)算管理。

第六條  項目收益專項債券資金由項目主管部門和單位專項用于對應(yīng)項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。任何單位和個人不得截留、擠占和挪用項目收益專項債券資金。

第二章  項目準(zhǔn)備和審核

第七條  各級項目主管部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)公益性事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目性質(zhì)、預(yù)期收益、成本及融資平衡、立項審批等情況，評估篩選可發(fā)行項目收益專項債券的項目，報本級財政部門。財政部門根據(jù)項目主管部門和單位報送的項目情況，充分考慮當(dāng)?shù)刎斄λ胶蛡鶆?wù)風(fēng)險狀況，研究提出下一年度擬發(fā)行項目收益專項債券的項目計劃，報同級人民政府批準(zhǔn)。市（州）匯總本地區(qū)項目計劃后于每年9月底前報財政廳，并按相關(guān)規(guī)定分報省級有關(guān)部門（單位）。

項目計劃應(yīng)包含以下內(nèi)容：項目基本情況、投融資規(guī)模、建設(shè)周期、開工年度、項目收益來源初步測算、項目收益與融資自求平衡計劃，以及項目審批、核準(zhǔn)或備案文件等基礎(chǔ)資料。

第八條  財政廳會同省級有關(guān)部門對項目計劃進(jìn)行初步審核，通過初步審核的項目進(jìn)入項目儲備庫。

第九條  各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同項目主管部門和單位對進(jìn)入項目儲備庫的項目編制項目收益專項債券實施方案，并由獨立第三方機(jī)構(gòu)對實施方案出具財務(wù)評估報告和法律意見書。

項目收益專項債券實施方案應(yīng)包含以下內(nèi)容：項目基本情況及重大經(jīng)濟(jì)社會效益分析，項目投資估算及資金籌措方案，項目預(yù)期收益、成本及融資平衡情況，債券發(fā)行方案，風(fēng)險管控措施，還款保障措施，信息披露安排，債券對應(yīng)資產(chǎn)管理，其他需要說明的事項，項目審批、核準(zhǔn)或備案文件等。

第十條  財政廳邀請交易場所、金融機(jī)構(gòu)、相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域等方面專家對進(jìn)入項目儲備庫的項目收益專項債券實施方案進(jìn)行綜合評估，通過綜合評估的項目進(jìn)入發(fā)行備選庫。發(fā)行備選庫中的項目政策變化、投資規(guī)模、資金來源、分年擬發(fā)行債券規(guī)模、預(yù)期收益發(fā)生變更的，可以按程序向財政廳申請信息變更或退庫。

第十一條  各級財政部門會同本級項目主管部門和單位根據(jù)中央、省當(dāng)年重點支持行業(yè)和重大項目建設(shè)內(nèi)容，結(jié)合新增專項債務(wù)限額，從發(fā)行備選庫選擇當(dāng)年擬發(fā)行項目收益專項債券的項目。

第十二條  成功發(fā)行項目收益專項債券對應(yīng)項目進(jìn)入執(zhí)行庫管理。執(zhí)行庫中項目除根據(jù)債券發(fā)行情況適當(dāng)調(diào)整分年資金來源外，原則上不得申請信息變更。執(zhí)行庫中項目原則上不得申請退庫。

第三章  額度管理

第十三條  財政廳在財政部下達(dá)的全省新增專項債務(wù)限額內(nèi)，研究提出省級和市縣級新增專項債務(wù)限額方案，報省政府同意后下達(dá)。

第十四條  省級新增專項債務(wù)限額由財政廳根據(jù)發(fā)行備選庫省級項目情況、省本級債務(wù)風(fēng)險狀況、有關(guān)部門（單位）預(yù)算安排情況等測算。

第十五條  市縣新增專項債務(wù)限額由財政廳根據(jù)發(fā)行備選庫市縣項目情況、債務(wù)風(fēng)險狀況、債務(wù)管理績效等因素測算，報經(jīng)省政府批準(zhǔn)后下達(dá)市（州）、擴(kuò)權(quán)縣，并抄送省級有關(guān)部門（單位）。市（州）財政部門應(yīng)根據(jù)省級下達(dá)的新增專項債務(wù)限額情況，結(jié)合發(fā)行備選庫市縣項目情況及債務(wù)風(fēng)險狀況等因素，合理安排市（州）本級、非擴(kuò)權(quán)縣的新增專項債務(wù)限額，報經(jīng)市（州）政府批準(zhǔn)后下達(dá)。

第四章  預(yù)算編制

第十六條  增加舉借的項目收益專項債券收入應(yīng)當(dāng)列入政府性基金預(yù)算調(diào)整方案。包括：

（一）省政府在財政部下達(dá)年度項目收益專項債券額度內(nèi)發(fā)行的項目收益專項債券收入；

（二）市縣政府收到上級政府轉(zhuǎn)貸的項目收益專項債券收入。

第十七條  增加舉借項目收益專項債券安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。

第十八條  經(jīng)批準(zhǔn)的專項債務(wù)收支預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：

（一）收到新增項目收益專項債券額度；

（二）債務(wù)收入短收；

（三）除上述情況以外需要調(diào)整債務(wù)收支的。

第十九條  項目收益專項債券還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期項目收益專項債務(wù)情況規(guī)模、對應(yīng)政府性基金收入等因素合理預(yù)計、妥善安排，列入年度政府性基金預(yù)算草案。項目收益專項債券利息和發(fā)行費用應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項債券規(guī)模、利率、費率等情況合理預(yù)計，列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排，禁止借債付息。

第二十條  項目收益專項債券對應(yīng)項目形成的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖?，?yīng)當(dāng)全部納入政府性基金預(yù)算管理，除支付必須的項目運轉(zhuǎn)經(jīng)費外，專門用于償還項目收益專項債券本息。

第二十一條  項目收益專項債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費用應(yīng)當(dāng)按照《地方政府專項債券預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）及政府收支分類科目規(guī)定列入相關(guān)預(yù)算科目。

第二十二條  使用項目收益專項債券資金的項目主管部門和單位，應(yīng)當(dāng)按項目編制收支預(yù)算總體平衡方案和分年平衡方案，全面反映項目收入、支出、舉債、還本付息及資產(chǎn)等，并將其分年納入預(yù)算管理。

第五章  預(yù)算執(zhí)行與決算

第二十三條  市縣財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級項目主管部門和單位，在新增專項債務(wù)額度內(nèi)，根據(jù)擬發(fā)行專項債券項目情況，提出項目收益專項債券發(fā)行建議，經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后報送財政廳。

第二十四條  財政廳根據(jù)省人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，結(jié)合市縣及省級有關(guān)部門（單位）提出的項目收益專項債券發(fā)行建議，統(tǒng)籌考慮項目周期、投資者需求、債券市場狀況、分年到期債務(wù)分布等因素，確定全省年度項目收益專項債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行時間、批次、規(guī)模、期限等事項。

市縣財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級項目主管部門和單位做好項目收益專項債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，及時準(zhǔn)確提供相關(guān)材料，配合做好信息披露、信用評級等工作。

第二十五條  項目收益專項債券應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則采取市場化方式發(fā)行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等場所發(fā)行和流通。

第二十六條  項目收益專項債券應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一命名格式，冠以“××年四川?。ū炯壔颉痢潦?、縣）××××專項債券（×期）——×年××省政府專項債券（×期）”名稱。

第二十七條  項目收益專項債券的發(fā)行和使用應(yīng)該嚴(yán)格對應(yīng)到項目。根據(jù)項目相關(guān)性、區(qū)位特點、實施期限、收費期限等因素，項目收益專項債券可以對應(yīng)單一項目發(fā)行，也可以對應(yīng)多個同類項目集合發(fā)行。對于當(dāng)年成功發(fā)行專項債券且以后年度仍需繼續(xù)融資的項目，按照其實施方案優(yōu)先保障項目后續(xù)融資。對于進(jìn)入執(zhí)行庫但受當(dāng)年新增專項債務(wù)限額等因素影響未能足額發(fā)行專項債券的項目，市縣應(yīng)采取增加項目資本金等方式及時調(diào)整實施方案，并報財政廳備案。

第二十八條  堅持項目收益專項債券市場化發(fā)行，杜絕行政干預(yù)和窗口指導(dǎo)，不得通過財政資金存放和國庫現(xiàn)金管理等手段變相干預(yù)發(fā)行定價，促進(jìn)發(fā)行利率合理反映地區(qū)差異和項目差異。

第二十九條  有條件的地方在項目收益專項債券發(fā)行完成前，對預(yù)算已安排專項債券資金的項目通過先行調(diào)度庫款，加快項目建設(shè)進(jìn)度，債券發(fā)行后及時歸墊。

第三十條  各級財政部門、項目主管部門和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項目收益專項債券項目收支預(yù)算執(zhí)行管理。財政部門和預(yù)算單位應(yīng)按照國庫集中支付制度相關(guān)要求支付債券資金。項目主管部門和單位在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快債券對應(yīng)項目資金支出進(jìn)度，推動在建基礎(chǔ)設(shè)施項目早見成效。

第三十一條  項目主管部門和單位應(yīng)對項目收益專項債券資金支出和對應(yīng)項目形成的收入和支出進(jìn)行專賬核算，準(zhǔn)確反映資金的收支狀況。

第三十二條  財政廳按照合同約定，及時償還項目收益專項債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費用。市縣財政部門應(yīng)當(dāng)及時向財政廳上繳本地區(qū)或本級應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息等資金，未按時足額上繳的，上級財政部門在辦理年終結(jié)算時采取專項上解方式予以扣收。市縣財政部門應(yīng)承擔(dān)的發(fā)行費用由財政廳通過上下級資金清結(jié)算適時統(tǒng)一扣收。項目主管部門和單位未按既定方案落實專項債券還本付息資金的，財政部門可以采取扣減相關(guān)預(yù)算資金等措施償債。

第三十三條  因市場變化或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致項目未取得政府性基金收入或收入不足以覆蓋還本付息支出時，市縣政府要采取有效措施確保項目收益專項債券按期還本付息。確有償還困難的，市縣政府應(yīng)在債券到期6個月前向財政廳書面提出發(fā)行相關(guān)專項債券周轉(zhuǎn)償還到期本金的申請，經(jīng)批準(zhǔn)同意后發(fā)行相關(guān)專項債券周轉(zhuǎn)償還，項目收入實現(xiàn)后予以歸還。對于項目收益提前實現(xiàn)，確需提前償還專項債券本金的，市縣財政部門在與債權(quán)人協(xié)商一致并取得債權(quán)人同意提前償還債券本金的證明資料基礎(chǔ)上向財政廳提出申請，財政廳及時予以辦理。

第三十四條  年度終了，各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級項目主管部門和單位編制項目收益專項債券收支決算，在財政決算報告中全面、準(zhǔn)確反映項目收益專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費用、取得的專項收入等情況。

第六章  資產(chǎn)管理

第三十五條  各級項目主管部門和單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行項目建設(shè)、運營、維護(hù)責(zé)任，保障項目如期實施，確保項目收益實現(xiàn)。

第三十六條  各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同項目主管部門和單位將各類項目收益專項債券對應(yīng)項目形成的資產(chǎn)納入國有資產(chǎn)管理，建立相應(yīng)的資產(chǎn)登記和統(tǒng)計報告制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)控。

第三十七條  各級財政部門應(yīng)做好資產(chǎn)的會計核算管理工作，各類項目收益專項債券對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)和權(quán)益，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，按照專項債券發(fā)行時約定的用途管理使用，嚴(yán)禁將專項債券對應(yīng)的資產(chǎn)和權(quán)益用于為融資平臺公司等企業(yè)融資提供擔(dān)保和抵押。項目收益專項債券對應(yīng)資產(chǎn)和權(quán)益在債券未償還完畢前不得轉(zhuǎn)移或劃撥注入企業(yè)。

第七章  監(jiān)督管理

第三十八條  財政廳應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對全省項目收益專項債券使用情況的監(jiān)督管理，將項目收益專項債券管理穿透到市縣人民政府、項目主管部門和單位，分解落實風(fēng)險防控責(zé)任，指導(dǎo)和督促專項債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)制定風(fēng)險化解方案，降低債務(wù)風(fēng)險水平。

第三十九條  各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級相關(guān)項目主管部門建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對本地區(qū)項目收益專項債券發(fā)行、使用、償還以及項目形成的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖氲墓芾砗捅O(jiān)督。

第四十條  各級財政部門、項目主管部門和單位不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，除法律法規(guī)另有規(guī)定外不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

第四十一條  違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財政廳將暫停相關(guān)地區(qū)發(fā)行項目收益專項債券。違反法律、行政法規(guī)的，依法依規(guī)追究有關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第四十二條  各級財政部門、項目主管部門和單位在項目收益專項債券監(jiān)督和管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第八章  職責(zé)分工

第四十三條  各級政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項債券管理工作，建立項目收益專項債券項目安排協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)部門間的溝通協(xié)調(diào)，審定項目計劃和項目安排，對上報項目相關(guān)信息的合法性、真實性負(fù)總責(zé)。

第四十四條  財政廳負(fù)責(zé)全省項目收益專項債券額度管理和預(yù)算管理，組織做好債券發(fā)行、還本付息等工作，并按照專項債務(wù)風(fēng)險防控要求審核項目計劃。

第四十五條  省級有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)配合財政廳指導(dǎo)和監(jiān)督地方做好項目收益專項債券管理工作，配合財政廳對項目計劃進(jìn)行審核。

第四十六條  市縣財政部門負(fù)責(zé)按照政府債務(wù)管理要求，根據(jù)本級相關(guān)項目主管部門和單位建議以及專項債務(wù)風(fēng)險、項目預(yù)期收入等因素，提出本地區(qū)項目收益專項債券項目計劃，做好項目收益專項債券額度管理、預(yù)算管理、發(fā)行準(zhǔn)備、資金監(jiān)管等工作。

第四十七條  市縣項目主管部門和單位負(fù)責(zé)按照項目管理要求，評估篩選可發(fā)行項目收益專項債券的項目，做好項目收益專項債券項目庫與地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好項目收益專項債券各項準(zhǔn)備工作，監(jiān)督項目實施機(jī)構(gòu)規(guī)范使用債券資金，加強(qiáng)對項目實施情況監(jiān)控，確保項目形成的專項收入應(yīng)收盡收。

第四十八條  參與專家評審的專家負(fù)責(zé)對專項債券實施方案進(jìn)行綜合評估。出現(xiàn)有下列情形之一的，應(yīng)禁止其在一定期限內(nèi)參加項目審核；情節(jié)特別嚴(yán)重的，取消審核資格：

（一）應(yīng)當(dāng)回避而不回避；

（二）不按規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法評分；

（三）未經(jīng)允許將審核結(jié)果提前透露給實施方案編制單位；

（四）其他不客觀、不公正履行職務(wù)的行為。

第四十九條  獨立第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)依法依規(guī)提供項目收益專項債券咨詢服務(wù)，對出具的相關(guān)評估意見的真實性、合法性負(fù)責(zé)。出現(xiàn)以下情形的，財政廳將告知其主管部門依法進(jìn)行處理：

（一）以個人名義出具評估報告；

（二）出具有虛假內(nèi)容、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的評估報告；

（三）未經(jīng)委托方許可公開項目相關(guān)信息；

（四）法律法規(guī)明確禁止的其他行為。

第五十條  項目實施運營機(jī)構(gòu)在項目主管部門和單位的監(jiān)督指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)項目設(shè)計、建設(shè)、運營、維護(hù)等運作，保障項目收益實現(xiàn)。

第五十一條  項目咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提供政策咨詢、協(xié)助編制項目收益專項債券實施方案等，由市縣依法依規(guī)自主選擇。

第九章  附則

第五十二條  土地儲備、政府收費公路、棚戶區(qū)改造專項債券管理同時適用本辦法和財政部制定的統(tǒng)一辦法。

第五十三條  市縣財政部門可以根據(jù)本辦法規(guī)定制定實施細(xì)則。

第五十四條  本辦法由財政廳負(fù)責(zé)解釋。

第五十五條  本辦法自印發(fā)之日起實施。

文章來源：http://www.sccz.gov.cn/new_web/new_NewShow.jsp?id=4530&tname=%E6%84%8F%E8%A7%81%E5%BE%81%E9%9B%86&TS=1550220849317